源泉徴収を解説:W-4を正しく記入する方法
源泉徴収とは、雇用主が各給与から差し引く所得税です。W-4フォームが源泉徴収額を決めますが、納税者の約4人に3人は過大または過小に源泉徴収しています。単身・扶養家族ゼロで申告すると過大徴収になり、過剰な扶養申告は不足分のペナルティを招く恐れがあります。目指すべきは、還付金ゼロに近い額か、わずかな追加納税額です。
源泉徴収の仕組み
従業員の場合、雇用主はForm W-4に記入した情報に基づき、各給与から連邦所得税を源泉徴収します。IRS(内国歳入庁)の源泉徴収表は、年間の推定税額を算出し、給与全体に配分します。年末には1040で総源泉徴収額と実際の税額を照合します。多く徴収されていれば還付金が受け取れ、少なければ追加納付が必要です。
W-4フォームの解説
W-4では、申告区分、扶養家族の人数、追加の所得・控除・追加源泉徴収の有無を記入します。2020年の改定で、従来の「控除対象(allowance)」方式は、より正確な金額ベースの方式に置き換えられました。ステップ2(複数の仕事)とステップ3(扶養家族)で細かく調整でき、ステップ4では他の所得に合わせて調整したり追加源泉徴収を指定したりできます。雇用主はこの情報とIRSの源泉徴収表を使って、各給与の源泉徴収額を計算します。
過大源泉徴収:高額還付の代償
納税者の約4人に3人は過大に源泉徴収され、還付金を受け取ります。その平均額は$2,500を超えます。還付金は臨時収入のように感じられますが、実際には1年間、政府に無利子でお金を貸していたことになります。そのお金は投資や借金の返済に使えたはずです。毎年高額な還付を受け取っているなら、源泉徴収額を減らして、各給与で手元に残るお金を増やしましょう。
過小源泉徴収:ペナルティのリスク
源泉徴収額が当年分税額の90%未満、または前年分の100%未満(修正総所得(AGI)が$150,000を超える場合は110%未満)だと、IRSによる過小納付ペナルティの対象となることがあります。ギグワーカー、副収入のある人、年度途中で税務状況が変わった人は特にリスクが高いです。追加納付額が$1,000を超えそうなら、源泉徴収を増やすか、四半期ごとの予定納税を行いましょう。
源泉徴収を正しく設定する方法
目標は、源泉徴収額を実際の納税額に近づけることです。すなわち、還付金が少ないか、わずかな追加納税額に抑えることです。まず正確なW-4を記入します。申告区分は単身か夫婦合算申告、ステップ3で扶養要件を満たす扶養家族を記入し、外部所得や追加源泉徴収はステップ4を使います。結婚、昇給、転職、出産、住宅購入など人生の大きな変化があった後は、W-4を再確認しましょう。当サイトの給与計算ツールで源泉徴収額と手取り額を試算できます。
Frequently Asked Questions
税の還付金は良いことですか、悪いことですか?
高額な還付金は過大源泉徴収を意味します。つまり、政府に1年間無利子でお金を貸していたことになります。目指すべきは還付金ゼロに近い額か、わずかな追加納税額です。$2,500の還付があるということは、各給与で約$200を投資や支出に回せたということです。
源泉徴収が足りないとどうなりますか?
源泉徴収額が当年分税額の90%未満、または前年分の100%未満(修正総所得(AGI)が$150,000を超える場合は110%未満)だと、不足額に加えて過小納付ペナルティを支払う可能性があります。年度途中でも、追加源泉徴収を指定した新しいW-4を提出するか、四半期ごとの予定納税を行うことで修正できます。
初めてW-4を記入するにはどうすればよいですか?
まずステップ1(個人情報と申告区分)を記入し、対象となる子どもがいる場合はステップ3で扶養家族を申告します。複数の仕事や追加の所得がなければ、ステップ2とステップ4は飛ばして構いません。W-4の初期設定は、多くの単身申告者の税額にほぼ一致するように設計されています。
W-4では0か1のどちらを申告すべきですか?
2020年以降のW-4では、0や1といった「控除対象(allowance)」の仕組みは廃止されました。代わりに申告区分、扶養家族、追加源泉徴収を直接指定します。「0で申告する」という従来の方法は過大源泉徴収になりがちでした。現在のW-4の初期設定で多くの人が実際の税額に近くなり、ステップ3と4で細かく調整します。