自営業税ガイド
自営業税は、自営業の純所得の 92.35% に対して 15.3%（社会保障 12.4% + メディケア 2.9%）です。社会保障税は 2026 年の最初の $176,100 に適用され、単身で $200,000、夫婦で $250,000 を超える部分には 0.9% のメディケア追加税がかかります。また、純所得が $400 以上の場合に課されます。
自営業税とは？
自営業税（SE 税）は、自分のために働く人にとっての社会保障税とメディケア税（FICA）に相当します。従業員の場合、雇用主が半分（7.65%）を支払い、あなたが半分（7.65%）を支払います。自営業者の場合は、雇用主と従業員の両方の立場になるため、合計 15.3% の両方の半分を支払います。ただし、調整総所得を計算する際に雇用主相当分の半分を控除できます。
自営業税の計算方法
自営業税は、自営業の純所得（総収入から認められる事業経費を差し引いたもの）の 92.35% に対して計算されます。12.4% の社会保障部分は、2026 年の純所得の最初の $176,100 に適用されます。2.9% のメディケア部分はすべての純所得に適用され、$200,000（単身）または $250,000（夫婦）を超える所得には 0.9% の追加税がかかります。年間の純所得が $400 以上の場合は、自営業税を支払う必要があります。
自営業税を減らす事業経費控除
適正な事業経費はすべて、自営業の純所得、ひいては自営業税を減らします。一般的な控除には、ホームオフィス（簡易法または正規法）、事業用車両の走行距離、健康保険料、退職プランへの拠出（SEP IRA、ソロ 401(k)）、事業用の消耗品と設備、専門サービス、広告、インターネット・電話代の一部が含まれます。詳細な記録と領収書を保管してください — 控除は事業にとって通常かつ必要なものでなければなりません。
四半期ごとの予定納税
自営業者は通常、所得税と自営業税の両方をカバーする四半期ごとの予定納税を行います。納付期限は 4月15日、6月15日、9月15日、1月15日です。四半期ごとの納付額を計算するには：年間の純所得を見積もり、その金額に対する自営業税と所得税を計算し、予想される税額控除を差し引いて、4 で割ります。電子的な納付には IRS Direct Pay または EFTPS を使用します。Form 1040-ES には計算に役立つワークシートが含まれています。
自営業者向けの退職プラン
退職プランは、自営業者として税負担を減らす最良の方法の一つです。ソロ 401(k) では、従業員としての繰延拠出が最大 $23,000（2026 年）に加え、純所得の 25% を雇用主拠出として行え、合計限度額は $69,000 以上です。SEP IRA では純所得の最大 25%、上限 $69,000 まで拠出できます。どちらも課税所得を減らし、自営業税の負担を軽減します。早めにプランを開始し、継続的に拠出しましょう。
Frequently Asked Questions
自営業税は所得税と同じですか?
いいえ、違います。自営業税は、雇用主と従業員の両方の立場で支払う社会保障税(12.4%)とメディケア税(2.9%)に相当するもので、純利益の92.35%に対して合計15.3%になります。所得税は別のもので、控除後の課税所得に対して計算されます。両方を支払うことになり、どちらも四半期ごとの予定納税でカバーされます。
自営業税の半分を控除できますか?
はい、できます。Form 1040で、自営業税の50%を所得調整(above-the-line)として控除できます。これにより修正総所得(AGI)と所得税が減ります。ただし、自営業税そのものは減りません。
賃貸収入に自営業税はかかりますか?
受動的な賃貸収入の場合は、原則としてかかりません。自営業税の対象にならないからです。ただし、ホテルやB&B(民宿)のように入居者に相当なサービスを提供している場合は、積極的事業とみなされ、自営業税の対象になることがあります。ご自身の状況に応じて税務の専門家に相談しましょう。
フリーランサーとして過小納付ペナルティを避けるにはどうすればよいですか?
四半期ごとの予定納税(4月15日、6月15日、9月15日、1月15日)を期限どおりに支払い、セーフハーバーを満たします。前年分税額の100%(修正総所得(AGI)が$150,000を超える場合は110%)か、当年分税額の90%を支払います。各報酬の25〜30%を専用の税金口座に確保しておくと、納付資金を確実に確保できます。