W-2 vs 1099：税務上の主な違い
W-2 の雇用主は税金を源泉徴収し、FICA の半分（7.65%）を負担しますが、1099 の請負業者は源泉徴収なしで 15.3% の自営業税を全額支払います。請負業者はホームオフィスや走行距離（2026 年は 1 マイルあたり 67 セント）などの事業経費を控除できますが、従業員は通常できません。
根本的な違い
W-2 従業員は、雇用主によって各給与から税金が源泉徴収され、雇用主が FICA 税の半分（7.65%）を負担します。1099 の独立請負業者は、源泉徴収なしで全額の報酬を受け取り、FICA の両方の半分（15.3%）を自営業税として支払う責任があります。この根本的な違いにより、W-2 従業員としての $100,000 の給与と 1099 所得としての $100,000 では、税引後の結果が大きく異なります — 1099 労働者は FICA 税だけで約 7.65% 多く支払います。
各区分の納税義務
W-2 従業員：雇用主が各給与から連邦所得税、社会保障税（6.2%）、メディケア税（1.45%）、州税を源泉徴収します。年末には W-2 を受け取り、1040 で源泉徴収額と実際の税額を調整します。1099 請負業者：源泉徴収は一切ありません。所得税と自営業税の両方をカバーする四半期ごとの予定納税を計算して支払う必要があります。年末には各クライアントから 1099-NEC フォームを受け取り、すべての所得を Schedule C で報告します。
1099 労働者が利用できる控除
1099 請負業者は、Schedule C で通常かつ必要な事業経費を所得から直接控除でき、所得税と自営業税の両方を減らせます。一般的な控除：ホームオフィス、車両走行距離（2026 年は 1 マイルあたり 67 セント）、健康保険料、退職金拠出、設備・消耗品、専門能力開発、インターネット・電話代、食事代の一部です。W-2 従業員は通常、未払いの事業経費を控除できないため、これは 1099 ステータスの大きな利点です。
福利厚生と保護の比較
W-2 従業員は通常、雇用主提供の健康保険（多くの場合補助あり）、有給休暇、雇用主マッチング付きの 401(k)、労災補償、失業保険、FLSA の保護（最低賃金、残業代）を受けられます。1099 請負業者は、自分で健康保険を購入し（控除可能）、自分で退職資金を積み立て（ソロ 401(k) または SEP IRA）、有給休暇はなく、失業給付もなく、FLSA の保護もないという責任を負います。請負業者はこれらのコストを報酬単価に織り込むべきです。
労働者の区分に関する規則
IRS と労働省は、労働者が従業員または請負業者のどちらに正しく区分されるかを判断するために複数要素のテストを使用します。主な要素：行動の管理（誰が作業方法を指示するか）、財務の管理（誰が損益リスクを負うか）、関係の種類（継続性、福利厚生、業務の不可欠性）です。従業員を請負業者として誤って区分すると、追徴税、ペナルティ、利息が発生する可能性があります。区分が不明な場合は、雇用弁護士に相談するか、IRS の判断を求めて Form SS-8 を提出してください。
Frequently Asked Questions
総合的に見てどちらが多く稼げますか:W-2ですか、1099ですか?
1099の契約社員は、FICA(社会保障・メディケア税)の両半分(15.3%、従業員は7.65%)を負担し、福利厚生を自費でまかない、退職金も自己資金で用意する必要があります。つまり、給与税で約7.65%多くかかり、さらに保険や有給休暇のコストがかかります。これらのコストと追加の控除を考慮すると、契約社員はW-2の給与と同等の手取りを得るために、総支給額で25〜40%高く設定する必要があります。
1099の契約社員は自宅オフィスや走行距離を控除できますか?
はい、できます。1099の契約社員はSchedule C(付表C)で通常かつ必要な事業経費を控除できます。自宅オフィス(簡易方式または通常方式)、車両走行距離(2026年は1マイルあたり67セント)、健康保険料、設備、インターネットなどです。W-2従業員は、原則として未払い補填の事業経費を控除できません。
1099の契約社員は失業保険や労災補償を受けられますか?
いいえ。独立契約社員は、失業保険、労災補償、有給休暇、FLSA(公正労働基準法)の保護(最低賃金や時間外手当)を受けられません。雇用主が彼らのために給与税を支払っていないためです。契約社員は、これらの福利厚生のコストを報酬額に織り込むべきです。
契約社員として誤って分類されているかどうかはどうやってわかりますか?
IRSと労働省は、行動面の支配(仕事の進め方を誰が指示するか)、財務面の支配(損益リスクを誰が負うか)、関係の種類(継続性、福利厚生)を考慮します。依頼先が仕事のやり方や時間を管理している場合、実際には従業員である可能性があります。判断に迷う場合は、Form SS-8を提出してIRSの判定を求めましょう。