自僱稅指南
自僱稅為淨自僱收入的 92.35% 的 15.3%（12.4% 社會保障 + 2.9% 醫療保險）。社會保障稅適用於 2026 年的前 $176,100，超過單身 $200,000 / 已婚 $250,000 的部分徵收 0.9% 的醫療保險附加稅，且淨收入達到 $400 或以上即需繳納。
什麼是自僱稅？
自僱稅（SE tax）是自僱者所繳納、相當於社會保障與醫療保險稅（FICA）的稅款。當您是員工時，雇主支付一半（7.65%），您支付另一半（7.65%）。身為自僱者，您須支付兩半——合計 15.3%——因為您同時是雇主與員工。不過，計算調整後總收入時，您可扣除相當於雇主那一半的部分。
自僱稅如何計算
自僱稅按淨自僱收入（總收入減去可扣除的業務費用）的 92.35% 計算。12.4% 的社會保障部分適用於 2026 年首 $176,100 的淨收入。2.9% 的醫療保險部分適用於所有淨收入，超過 $200,000（單身）或 $250,000（已婚）的收入另徵 0.9% 附加稅。若您全年淨收入達 $400 或以上，就須繳納自僱稅。
可降低自僱稅的業務扣除
每筆正當的業務支出都會降低您的淨自僱收入，進而降低自僱稅。常見扣除包括：家庭辦公室（簡化法或一般法）、業務車輛里程、健康保險費、退休計畫供款（SEP IRA、Solo 401(k)）、業務用品與設備、專業服務、廣告，以及部分網路與電話費用。請保留詳細紀錄與收據——扣除項目必須是業務上普通且必要的開支。
季度預估稅款
自僱者通常按季繳納涵蓋所得稅與自僱稅的預估稅。截止日為 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日與 1 月 15 日。計算季度繳款的方式：估算全年淨收入，就該金額計算自僱稅與所得稅，扣除任何預期抵免，再除以 4。可使用 IRS Direct Pay 或 EFTPS 進行電子繳款。Form 1040-ES 附有協助計算的工作表。
自僱者的退休計畫
退休計畫是自僱者減輕稅負的最佳方式之一。Solo 401(k) 允許員工遞延供款最高 $23,000（2026 年），另加淨收入的 25% 作為雇主供款，總限額為 $69,000 以上。SEP IRA 允許供款最高達淨收入的 25%，上限 $69,000。兩者都能降低應稅收入，進而降低自僱稅風險。請及早設立計畫並持續供款。
Frequently Asked Questions
自雇稅和所得稅一樣嗎？
不一樣。自雇稅是同時以雇主與受僱者身分繳納的社會安全稅（12.4%）與聯邦醫療保險(Medicare)稅（2.9%）合計，按淨收入的 92.35% 課徵 15.3%。所得稅則另外計算，是扣除後應稅所得的稅負。兩者都要繳納，也都涵蓋在每季的預估稅款之中。
我可以扣除一半的自雇稅嗎？
可以。你可以在 1040 表格上，將自雇稅的 50% 作為線上調整項目（above-the-line adjustment）扣除。這會降低你的調整後總收入(AGI)與所得稅——但不會減少自雇稅本身的金額。
租金收入需要繳自雇稅嗎？
一般來說不需要——被動租金收入不適用自雇稅。不過，如果你向房客提供實質的服務（例如經營旅館或民宿），該收入可能被視為積極經營的業務，而須課徵自雇稅。請就你的具體情況諮詢稅務專業人士。
作為自由接案者，該如何避免補稅不足罰款？
準時繳納每季的預估稅款（4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、1 月 15 日），並符合安全港條款：繳納前一年應納稅額的 100%（調整後總收入(AGI)超過 $150,000 時為 110%），或當年應納稅額的 90%。將每筆收入的 25-30% 存入獨立的稅款帳戶，有助於確保資金到位。