資本利得稅基礎
資本利得是出售資產所獲得的利潤。持有超過 12 個月的資產適用 0%、15% 或 20% 的長期稅率——2026 年單身 $48,350 / 已婚 $96,700 以內為 0%——而短期利得則按 10% 至 37% 的普通稅率課稅。
什麼是資本利得？
資本利得是您以高於買進價格出售資產時所獲得的利潤。資本資產包括股票、債券、共同基金、加密貨幣、房地產（在特定限額內不含主要自住住宅）以及收藏品。利得的計算方式為售價減去您的成本基礎（買進價格加上任何交易費用）。若售價低於成本基礎，即產生資本虧損。
短期與長期資本利得
持有期間決定利得屬短期或長期。短期資本利得（持有 12 個月或以下）按您的普通所得稅率課稅——2026 年稅率介於 10% 至 37%。長期資本利得（持有超過 12 個月）可享 0%、15% 或 20% 的優惠稅率，視您的收入而定。僅多持有資產一天、跨過 12 個月門檻所省下的稅金可能相當可觀。
2026 年長期資本利得稅率
2026 年單身申報者：應稅收入最高 $48,350 適用 0% 稅率；$48,350 至 $533,400 適用 15%；超過 $533,400 適用 20%。夫妻合併申報：$96,700 以下適用 0%；$96,700 至 $600,050 適用 15%；超過則適用 20%。此外，高收入納稅人可能須就超過 $200,000（單身）或 $250,000（已婚）的投資收入繳納 3.8% 的淨投資收入稅（NIIT）。
如何最小化資本利得稅
持有投資至少 12 個月又 1 天，以符合長期稅率資格。運用稅收損失收割，賣出虧損投資以抵銷利得（超額虧損每年最多可抵銷 $3,000 的普通收入）。將投資放在稅務優惠帳戶（IRA、401(k)）中，讓利得以遞延課稅或免稅方式成長。將增值證券捐贈給慈善機構，既可完全避免資本利得，又能取得慈善扣除。考量出售時機——將利得分散到不同課稅年度，可讓您維持在較低稅率檔次。
收藏品與房地產的特殊稅率
並非所有資本利得的課稅方式都相同。收藏品（藝術品、錢幣、古董、貴金屬）最高按 28% 課稅。房地產的折舊回補按 25% 課稅。持有 5 年以上的合格小型企業股票（QSBS）依 Section 1202 可能符合最高 100% 利得排除資格。主要自住住宅出售，若過去 5 年內有 2 年居住於此，依 Section 121 可排除最高 $250,000（已婚為 $500,000）的利得。
Frequently Asked Questions
要持有資產多久才能適用長期資本利得稅率？
你必須持有資產超過 12 個月——具體來說，至少一年零一天。在第 365 天實現的利得屬於短期，依最高 37% 的普通稅率課稅；晚一天在第 366 天實現的同一筆利得則屬於長期，依 0%、15% 或 20% 課稅。
出售主要住宅時需要繳資本利得稅嗎？
根據第 121 條，只要你在過去 5 年內有 2 年住在此主要住宅，出售時即可排除最高 $250,000 的利得（夫妻合併申報為 $500,000）不課稅。超過排除金額的利得仍需課稅，且此排除優惠每兩年僅能使用一次。
如果把售屋所得再投資，還需要繳資本利得稅嗎？
是的，仍然需要。把出售所得再投資並不能遞延或免除資本利得稅——只要發生出售行為就會觸發課稅，無論你之後如何運用這筆錢。主要的例外是商業房地產的同類資產交換，以及某些合格機會基金的投資。
我該如何計算成本基礎？
你的成本基礎是購買資產所支付的金額，加上任何購入手續費與資本改良支出（適用於房地產）。出售時，利得等於售價減去成本基礎。對於繼承而來的資產，成本基礎通常會「提升」至原持有人死亡當日的公平市價。