W-2 vs 1099：主要稅務差異
W-2 雇主預扣稅款並支付 FICA 的一半（7.65%），而 1099 承包商則需全額繳納 15.3% 的自僱稅且無預扣。承包商可以扣除家庭辦公室和里程（2026 年每英里 67 美分）等業務費用；員工通常不能。
根本差異
W-2 員工由雇主從每筆薪水中預扣稅款，雇主也支付一半的 FICA 稅（7.65%）。1099 獨立承包商領取全額報酬而無任何稅款預扣，並須以自僱稅形式支付 FICA 的兩半（15.3%）。此根本差異意味著，同樣是 $100,000，作為 W-2 員工的薪資與 $100,000 的 1099 收入，稅後結果大不相同——1099 工作者僅 FICA 稅就多繳約 7.65%。
各分類的稅務義務
W-2 員工：雇主從每筆薪水中預扣聯邦所得稅、社會保障（6.2%）、醫療保險（1.45%）與州稅。年底時您會收到 W-2，並在 1040 表上核對預扣稅與實際稅額。1099 承包商：完全沒有預扣。您須計算並按季繳納涵蓋所得稅與自僱稅的預估稅。年底時您會收到每位客戶的 1099-NEC 表，並在 Schedule C 上申報所有收入。
1099 工作者可用的扣除額
1099 承包商可在 Schedule C 上將普通且必要的業務支出直接抵減收入，同時降低所得稅與自僱稅。常見扣除：家庭辦公室、車輛里程（2026 年每英里 67 美分）、健康保險費、退休供款、設備與用品、專業進修、網路與電話，以及部分餐費。W-2 員工通常無法扣除未獲補償的業務支出，這正是 1099 身分的一大優勢。
福利與保障比較
W-2 員工通常享有：雇主贊助的健康保險（常有補助）、帶薪休假、含雇主提撥的 401(k)、勞工賠償、失業保險，以及 FLSA 保障（最低工資、加班費）。1099 承包商須自行負責：購買自己的健康保險（可扣除）、自行籌措退休金（Solo 401(k) 或 SEP IRA）、無帶薪休假、無失業給付，也無 FLSA 保障。承包商應將這些成本納入其收費考量。
工作者分類規則
IRS 與勞工部使用多因素檢驗來判定工作者應歸類為員工或承包商。關鍵因素：行為控制（由誰指示工作如何完成）、財務控制（由誰承擔損益風險），以及關係類型（長期性、福利、核心工作）。將員工誤分類為承包商可能導致補稅、罰款與利息。若您對自身分類不確定，請諮詢勞動法律師，或提交 Form SS-8 請求 IRS 裁定。
Frequently Asked Questions
整體而言，W-2 還是 1099 賺得比較多？
1099 承包商必須自行負擔聯邦保險捐(FICA)的雇主與受僱者兩部分（15.3%，受僱員工為 7.65%）、支付自己的福利並自行存退休金——光薪資稅就比受僱者多約 7.65%，再加上保險與帶薪假(PTO)的成本。把這些成本及其額外扣除額算進去後，承包商通常需要比 W-2 薪水高出 25-40% 的總報酬，才能打平。
1099 承包商可以扣除居家辦公室與里程費用嗎？
可以。1099 承包商可以在附表 C(Schedule C)上扣除一般且必要的業務支出，包括居家辦公室（簡易法或一般法）、車輛里程（2026 年為每英里 67 美分）、健康保險保費、設備與網路費用。W-2 受僱員工一般而言不能扣除未獲補償的業務支出。
1099 承包商能領失業救濟或勞工補償嗎？
不能。獨立承包商沒有失業保險、勞工補償、帶薪休假，或公平勞動標準法(FLSA)的保障（最低工資與加班費），因為僱主不會為他們繳納薪資稅。承包商應將這些福利的成本納入報價考量。
我該如何判斷自己是否被錯誤歸類為承包商？
國稅局(IRS)與勞工部會考量行為控制（由誰指揮工作如何完成）、財務控制（由誰承擔盈虧風險），以及關係的性質（長期性、福利）。如果你的客戶掌控你的工作方式與時間，你實際上可能是受僱員工。若不確定，可提交 SS-8 表格，請國稅局裁決。