Основы налога на прирост капитала
Прирост капитала — это прибыль от продажи активов. Активы, удерживаемые более 12 месяцев, облагаются по долгосрочным ставкам 0%, 15% или 20% — 0% до $48,350 для одиночек / $96,700 для супругов в 2026 году — тогда как краткосрочный прирост облагается по обычным ставкам от 10% до 37%.
Что такое прирост капитала?
Прирост капитала — это прибыль, которую вы получаете, продавая актив дороже, чем за него заплатили. К капитальным активам относятся акции, облигации, взаимные фонды, криптовалюта, недвижимость (за исключением основного жилья до определенных лимитов) и предметы коллекционирования. Прибыль рассчитывается как цена продажи минус ваша базовая стоимость (цена покупки плюс любые комиссии за сделки). Если вы продаете дешевле своей базы, у вас возникает капитальный убыток.
Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала
Период владения определяет, является ли прирост краткосрочным или долгосрочным. Краткосрочный прирост капитала (активы, удерживаемые 12 месяцев или меньше) облагается по обычной ставке подоходного налога — в 2026 году она может составлять от 10% до 37%. Долгосрочный прирост капитала (активы, удерживаемые более 12 месяцев) облагается по льготным ставкам 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода. Налоговая экономия от удержания актива всего на один дополнительный день сверх 12-месячного порога может быть значительной.
Ставки долгосрочного прироста капитала на 2026 год
Для одиночных декларантов в 2026 году: ставка 0% применяется к налогооблагаемому доходу до $48,350; ставка 15% — к доходу от $48,350 до $533,400; ставка 20% — к доходу свыше $533,400. Для супругов, подающих совместную декларацию: 0% до $96,700; 15% от $96,700 до $600,050; 20% выше этого порога. Кроме того, налогоплательщики с высоким доходом могут платить налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) в размере 3.8% на инвестиционный доход свыше $200,000 (одиночки) или $250,000 (супруги).
Как минимизировать налог на прирост капитала
Удерживайте инвестиции не менее 12 месяцев и 1 дня, чтобы получить право на долгосрочные ставки. Используйте сбор налоговых убытков: продавайте убыточные инвестиции, чтобы зачесть прибыль (до $3,000 избыточных убытков ежегодно могут зачитываться против обычного дохода). Держите инвестиции на налогово-льготных счетах (IRA, 401(k)), где прибыль растет с отсрочкой налога или без него. Жертвуйте подорожавшие ценные бумаги на благотворительность, чтобы полностью избежать прироста капитала и при этом получить благотворительный вычет. Учитывайте момент продажи — распределение прибыли по разным налоговым годам может удержать вас в более низких ступенях.
Особые ставки для предметов коллекционирования и недвижимости
Не весь прирост капитала облагается одинаково. Предметы коллекционирования (искусство, монеты, антиквариат, драгоценные металлы) облагаются по максимальной ставке 28%. Возврат амортизации по недвижимости облагается по ставке 25%. Квалифицированные акции малого бизнеса (QSBS), удерживаемые 5+ лет, могут претендовать на исключение до 100% прибыли по Section 1202. Продажа основного жилья может исключать до $250,000 ($500,000 для супругов) прибыли по Section 121, если вы прожили там 2 из последних 5 лет.
Frequently Asked Questions
Как долго я должен держать актив, чтобы получить право на ставки долгосрочного прироста капитала?
Вы должны держать актив более 12 месяцев — точнее, не менее года и одного дня. Прирост, реализованный на 365-й день, считается краткосрочным и облагается обычными ставками до 37%; тот же прирост, реализованный на один день позже, считается долгосрочным и облагается по ставке 0%, 15% или 20%.
Плачу ли я налог на прирост капитала при продаже основного жилья?
В соответствии с разделом 121 вы можете исключить до $250,000 прироста ($500,000 при совместной подаче супругов) от продажи основного жилья, если вы прожили в нем 2 из последних 5 лет. Прирост сверх исключения облагается налогом, и воспользоваться этим исключением можно раз в два года.
Обязан ли я платить налог на прирост капитала, если реинвестирую выручку?
Да. Реинвестирование выручки от продажи не откладывает и не отменяет налог на прирост капитала — налог возникает в момент самой продажи, независимо от того, что вы сделаете с деньгами после. Основные исключения — обмен однородного делового имущества и определенные инвестиции в квалифицированные фонды возможностей.
Как рассчитать свою базу затрат?
Ваша база затрат — это цена, которую вы заплатили за актив, плюс любые комиссии при покупке и капитальные улучшения (для недвижимости). При продаже ваш прирост — это цена продажи минус база затрат. Для унаследованных активов база обычно повышается до справедливой рыночной стоимости на дату смерти первоначального владельца.