Сбор налоговых убытков: руководство
Сбор налоговых убытков (tax loss harvesting) означает продажу убыточных инвестиций для компенсации прироста капитала доллар за доллар. Избыточные убытки ежегодно компенсируют до $3,000 обычного дохода и переносятся на будущее бессрочно. Правило «фиктивной продажи» (wash sale) запрещает вычет, если вы снова покупаете практически идентичную ценную бумагу в течение 30 дней.
Что такое сбор налоговых убытков?
Сбор налоговых убытков (tax loss harvesting) — это стратегия продажи инвестиций с убытком для зачета прироста капитала от других инвестиций, что снижает ваши общие налоговые обязательства. IRS позволяет использовать капитальные убытки для зачета прироста капитала доллар за доллар. Если ваши убытки превышают прибыль, вы можете использовать до $3,000 оставшихся убытков для зачета обычного дохода каждый год, а избыток переносится на будущие годы бессрочно.
Как работает сбор налоговых убытков
Вот упрощенный пример: у вас есть прибыль $10,000 от продажи акции A и нереализованный убыток $7,000 по акции B. Продав акцию B до конца года, вы реализуете убыток $7,000, который зачитывает вашу прибыль $10,000, снижая чистую налогооблагаемую прибыль до $3,000. Если вы находитесь в ступени 24% и акция A удерживалась краткосрочно, это экономит $1,680 федерального налога. Стратегия наиболее ценна для краткосрочной прибыли, которая облагается по более высоким обычным ставкам.
Правило «фиктивной продажи» (wash sale)
Правило «фиктивной продажи» — самое важное ограничение сбора налоговых убытков. Оно запрещает вычет убытка, если вы покупаете «практически идентичную» ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи. Окно в 61 день (30 дней до + день продажи + 30 дней после) означает, что вы не можете просто продать акцию и сразу купить ее обратно. Запрещенный убыток добавляется к базовой стоимости замещающих акций. Чтобы избежать фиктивных продаж, сохраняя рыночную позицию, рассмотрите покупку ETF или взаимного фонда, отслеживающего другой, но коррелирующий индекс.
Продвинутые стратегии сбора налоговых убытков
Для максимальной выгоды: 1) В первую очередь собирайте краткосрочные убытки для зачета краткосрочной прибыли (облагаемой по более высоким ставкам). 2) Используйте идентификацию налоговых лотов вместо FIFO, чтобы выборочно продавать акции с самой высокой себестоимостью. 3) Собирайте убытки по нескольким классам активов — убытки могут зачитывать прибыль от любого типа капитальных активов. 4) Рассмотрите сбор в конце года в ноябре и декабре, когда большинство инвесторов пересматривают портфели. 5) Согласуйте с общим финансовым планом — не позволяйте одним налоговым соображениям искажать ваше распределение активов.
Распространенные ошибки, которых следует избегать
Остерегайтесь: случайного срабатывания правила «фиктивной продажи» при покупке той же ценной бумаги на пенсионном счете (фиктивные продажи в IRA запрещены, но их сложнее исправить); сбора убытков, который переводит вас в более высокую налоговую ступень из-за снижения базы для будущих продаж; штрафов за недоплату квартальных оценочных налогов, если вы полагаетесь на сбор убытков для снижения налога на конец года; и различий в налоговом режиме штатов — некоторые штаты не разрешают перенос капитальных убытков или имеют другие правила для зачета $3,000 обычного дохода.
Frequently Asked Questions
Что такое правило о фиктивной продаже (wash sale)?
Правило wash sale запрещает вычет убытка, если вы покупаете «существенно идентичную» ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи — всего окно в 61 день. Запрещенный убыток добавляется к базе затрат на купленные вместо них акции. Чтобы собирать убытки, сохраняя рыночную экспозицию, купите вместо этого другой, коррелированный ETF или фонд.
Сколько капитального убытка я могу вычесть каждый год?
Капитальные убытки засчитываются против прироста капитала доллар за доллар. Если убытки превышают прирост, вы можете вычесть до $3,000 против обычного дохода в год ($1,500 при раздельной подаче супругов). Любой излишек переносится на будущие годы без ограничения срока.
Можно ли собирать налоговые убытки внутри IRA или 401(k)?
Продажи на пенсионных счетах не создают вычитаемых убытков. Более того, покупка существенно идентичной ценной бумаги в IRA в пределах окна wash sale может запретить убыток, собранный на вашем налогооблагаемом счете. Отслеживайте покупки по всем счетам, чтобы случайно не спровоцировать фиктивную продажу.
Переносятся ли капитальные убытки, если я не могу их использовать?
Да. Неиспользованные капитальные убытки переносятся без ограничения срока, засчитываясь против будущего прироста и до $3,000 обычного дохода в год, пока не будут полностью использованы. Обработка на уровне штатов различается — некоторые штаты не допускают перенос убытков, поэтому проверьте правила вашего штата.