W-2 против 1099: ключевые налоговые различия
Работодатели W-2 удерживают налоги и платят половину FICA (7.65%), тогда как подрядчики 1099 платят полный налог на самозанятость 15.3% без удержаний. Подрядчики могут вычитать деловые расходы, такие как домашний офис и пробег (67 центов за милю в 2026 году); наемные работники, как правило, не могут.
Принципиальное различие
У работников W-2 налоги удерживаются из каждой зарплаты работодателем, который также платит половину налогов FICA (7.65%). Независимые подрядчики 1099 получают полную оплату без какого-либо удержания налогов и сами обязаны платить обе половины FICA (15.3%) в виде налога на самозанятость. Это принципиальное различие означает, что зарплата $100,000 как работника W-2 и $100,000 дохода по форме 1099 дают совершенно разные результаты после уплаты налогов — только на налогах FICA работник 1099 платит примерно на 7.65% больше.
Налоговые обязательства для каждой категории
Работники W-2: работодатель удерживает из каждой выплаты федеральный подоходный налог, социальное обеспечение (6.2%), Medicare (1.45%) и налог штата. В конце года вы получаете W-2 и сверяете удержания с фактическим налогом в форме 1040. Подрядчики 1099: удержаний нет вовсе. Вы должны рассчитывать и платить квартальные оценочные налоги, покрывающие и подоходный налог, и налог на самозанятость. В конце года вы получаете формы 1099-NEC от каждого клиента и отражаете весь доход в Schedule C.
Вычеты, доступные работникам 1099
Подрядчики 1099 могут вычитать обычные и необходимые деловые расходы непосредственно из своего дохода в Schedule C, снижая и подоходный налог, и налог на самозанятость. Распространенные вычеты: домашний офис, пробег автомобиля (67 центов за милю в 2026 году), страховые взносы на медицинское страхование, пенсионные взносы, оборудование и расходные материалы, профессиональное развитие, интернет и телефон, а также часть расходов на питание. Работники W-2, как правило, не могут вычитать невозмещенные деловые расходы, что делает это серьезным преимуществом статуса 1099.
Сравнение льгот и защит
Работники W-2 обычно получают: медицинскую страховку от работодателя (часто субсидируемую), оплачиваемый отпуск, 401(k) с взносом работодателя, компенсацию работникам, страхование на случай безработицы и защиту FLSA (минимальная зарплата, сверхурочные). Подрядчики 1099 сами отвечают за: покупку собственной медицинской страховки (вычитаемой), финансирование собственной пенсии (Solo 401(k) или SEP IRA), не имеют оплачиваемого отпуска, пособия по безработице и защиты FLSA. Подрядчикам следует закладывать эти расходы в свои ставки.
Правила классификации работников
IRS и Министерство труда используют многофакторные тесты, чтобы определить, правильно ли работник классифицирован как сотрудник или подрядчик. Ключевые факторы: поведенческий контроль (кто определяет, как выполняется работа), финансовый контроль (кто несет риск прибыли/убытка) и тип отношений (постоянство, льготы, неотъемлемость работы). Неправильная классификация сотрудников как подрядчиков может привести к недоимке по налогам, штрафам и процентам. Если вы не уверены в своей классификации, проконсультируйтесь с юристом по трудовому праву или подайте форму SS-8 для определения IRS.
Frequently Asked Questions
Что в целом платит больше: W-2 или 1099?
Контрактор на 1099 должен покрывать обе половины FICA (15.3% против 7.65% для сотрудников), самостоятельно оплачивать льготы и формировать пенсию — примерно на 7.65% больше налогов на заработную плату плюс стоимость страховки и оплачиваемого отпуска. Контракторам обычно требуется на 25–40% более высокая валовая оплата, чтобы сравняться с зарплатой W-2 с учетом этих расходов и дополнительных вычетов.
Может ли контрактор на 1099 вычитать домашний офис и пробег?
Да. Контракторы на 1099 могут вычитать обычные и необходимые деловые расходы в приложении C (Schedule C), включая домашний офис (упрощенный или обычный метод), пробег автомобиля (67 центов за милю в 2026 году), страховые взносы на медицинское страхование, оборудование и интернет. Сотрудники W-2, как правило, не могут вычитать невозмещенные деловые расходы.
Получают ли контракторы на 1099 пособие по безработице или компенсацию работникам?
Нет. Независимые подрядчики не получают страхование по безработице, компенсацию работникам, оплачиваемый отпуск или защиту FLSA (минимальная заработная плата и сверхурочные), поскольку их работодатели не платят за них налоги на заработную плату. Подрядчики должны закладывать стоимость этих льгот в свои тарифы.
Как понять, что меня неправильно классифицируют как подрядчика?
IRS и Министерство труда оценивают поведенческий контроль (кто определяет, как выполняется работа), финансовый контроль (кто несет риск прибыли и убытков) и характер отношений (постоянство, льготы). Если ваш клиент контролирует, как и когда вы работаете, вы, возможно, на самом деле являетесь сотрудником. Если сомневаетесь, подайте форму SS-8 для определения IRS.