Руководство по налогу на самозанятость
Налог на самозанятость составляет 15.3% (12.4% социальное страхование + 2.9% Medicare) от 92.35% чистого дохода от самозанятости. Социальное страхование применяется к первым $176,100 в 2026 году, с дополнительным сбором Medicare 0.9% свыше $200,000 для одиночек / $250,000 для супругов; налог уплачивается при чистом доходе от $400.
Что такое налог на самозанятость?
Налог на самозанятость (SE) — это аналог налогов на социальное обеспечение и Medicare (FICA) для тех, кто работает на себя. Когда вы наемный работник, ваш работодатель платит половину (7.65%), а вы платите половину (7.65%). Как самозанятый вы платите обе половины — в сумме 15.3% — потому что вы одновременно и работодатель, и работник. Однако при расчете скорректированного валового дохода вы можете вычесть половину, эквивалентную работодательской.
Как рассчитывается налог на самозанятость
Налог на самозанятость рассчитывается с 92.35% чистого дохода от самозанятости (валовая выручка минус допустимые деловые расходы). Часть социального обеспечения в размере 12.4% применяется к первым $176,100 чистого дохода в 2026 году. Часть Medicare в размере 2.9% применяется ко всему чистому доходу, с дополнительным сбором 0.9% на доход свыше $200,000 (одиночки) или $250,000 (супруги). Вы обязаны платить налог на самозанятость, если ваш чистый доход составляет $400 или более в год.
Деловые вычеты, снижающие налог на самозанятость
Каждый законный деловой расход снижает ваш чистый доход от самозанятости и, следовательно, налог на самозанятость. Распространенные вычеты включают: домашний офис (упрощенный или обычный метод), пробег делового автомобиля, страховые взносы на медицинское страхование, взносы в пенсионные планы (SEP IRA, Solo 401(k)), деловые принадлежности и оборудование, профессиональные услуги, рекламу и часть счетов за интернет и телефон. Ведите подробный учет и сохраняйте квитанции — вычеты должны быть обычными и необходимыми для вашего бизнеса.
Квартальные оценочные налоговые платежи
Самозанятые обычно платят квартальные оценочные налоги, покрывающие как подоходный налог, так и налог на самозанятость. Сроки уплаты — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. Чтобы рассчитать квартальные платежи: оцените годовой чистый доход, рассчитайте налог на самозанятость и подоходный налог с этой суммы, вычтите ожидаемые кредиты и разделите на 4. Используйте IRS Direct Pay или EFTPS для электронных платежей. Форма 1040-ES содержит рабочие таблицы для расчетов.
Пенсионные планы для самозанятых
Пенсионные планы — один из лучших способов снизить налоговую нагрузку для самозанятого. Solo 401(k) позволяет вносить до $23,000 (2026) в виде отсрочек работника плюс 25% чистого дохода в качестве взносов работодателя, с общим лимитом $69,000+. SEP IRA позволяет вносить до 25% чистого дохода, вплоть до $69,000. Оба снижают ваш налогооблагаемый доход и, следовательно, налоговую нагрузку по самозанятости. Откройте план заранее и вносите взносы регулярно.
Frequently Asked Questions
Налог на самозанятость — это то же самое, что подоходный налог?
Нет. Налог на самозанятость — это эквивалент взносов на Social Security (12.4%) и Medicare (2.9%), который вы платите и как работодатель, и как работник, что в сумме составляет 15.3% на 92.35% чистого дохода. Подоходный налог — это отдельный налог, рассчитываемый с вашего налогооблагаемого дохода после вычетов. Вы платите оба, и оба покрываются ежеквартальными предварительными платежами.
Могу ли я вычесть половину налога на самозанятость?
Да. Вы можете вычесть 50% налога на самозанятость как корректировку дохода «до строки» в форме 1040. Это уменьшает ваш скорректированный валовой доход (AGI) и подоходный налог — хотя сам налог на самозанятость это не уменьшает.
Плачу ли я налог на самозанятость с арендного дохода?
Как правило, нет, если речь идет о пассивном арендном доходе — он не облагается налогом на самозанятость. Однако если вы предоставляете арендаторам существенные услуги (как в отеле или гостевом доме), доход может считаться активным бизнесом и облагаться налогом на самозанятость. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом по вашей конкретной ситуации.
Как фрилансеру избежать пеней за недоплату?
Вносите ежеквартальные предварительные налоги вовремя (15 апреля, 15 июня, 15 сентября, 15 января) и соблюдайте защитное правило: платите 100% налога за прошлый год (110%, если ваш скорректированный валовой доход (AGI) превышает $150,000) или 90% за текущий год. Откладывание 25–30% каждого платежа на отдельный налоговый счет помогает гарантировать наличие средств.