标准扣除 vs 分项扣除：应该选择哪个？
2026 年的标准扣除额约为单身 $15,000、夫妻合并申报 $30,000、户主 $22,500，约 87% 的纳税人采用。只有当抵押贷款利息和州/地方税（上限 $10,000）等扣除额超过标准扣除额时，逐项扣除才划算。
标准扣除概览
标准扣除是一个固定金额，可降低您的应税收入——无需提供收据或证明文件。2026 年，标准扣除额约为单身 $15,000、已婚合并申报 $30,000、户主 $22,500。年满 65 岁或失明的纳税人还可获得额外扣除额。如今约 87% 的纳税人采用标准扣除，高于 2018 年《减税与就业法案》将其几乎翻倍前的约 70%。
常见的分项扣除
分项扣除包括：1) 州和地方税（SALT）——所得税、房产税和销售税，每份税表上限 $10,000。2) 抵押贷款利息——针对 2017 年后购买的房屋，最高 $750,000 的购置债务。3) 慈善捐款——向合格组织的现金捐赠一般最高为 AGI 的 60%。4) 医疗和牙科费用——超过 AGI 7.5% 的部分。5) 意外和盗窃损失——仅限于联邦宣布的灾害。
如何决定采用哪种扣除
将您的分项扣除总额与所在申报状态的标准扣除额进行比较。如果分项扣除超过标准扣除，则采用分项扣除能更多地降低您的税单。分项扣除更划算的关键情形包括：您有数额较大的抵押贷款且利息可观；您有大额慈善捐款；相对于收入而言医疗费用较高；或者您居住在高税州并缴纳大量州所得税和房产税（受 SALT 上限约束）。
SALT 扣除上限及应对办法
州和地方税扣除的 $10,000 上限（已婚分开申报为 $5,000）是税法中影响最大的限制之一。高税州的高收入纳税人受影响最大。一些州已颁布了穿透实体（PTE）税收选择的变通办法，允许企业主在实体层面缴纳州税，并在联邦层面扣除。SALT 上限计划于 2025 年后到期，除非国会予以延长——这可能会显著改变标准扣除与分项扣除之间的比较结果。
扣除的集中（Bunching）策略
如果您的分项扣除略低于标准扣除门槛，可考虑“集中”（bunching）策略——将可扣除的支出集中到某一年以超过门槛，然后在隔年采用标准扣除。这一策略在慈善捐款（使用捐赠人建议基金提前集中捐赠）和医疗费用（将选择性医疗安排在单一年度）上效果尤佳。合理安排抵押贷款和房产税的支付时间，也有助于策略性地集中扣除。
Frequently Asked Questions
什么时候逐项扣除才划算？
当你的逐项扣除总额——房贷利息、州和地方税（上限 $10,000）、慈善捐赠、超过调整后总收入（AGI）7.5% 的医疗支出等——超过你申报身份对应的标准扣除额时，逐项扣除才划算。大约 87% 的纳税人因为标准扣除更大而选择它。
我可以一年用标准扣除、下一年用逐项扣除吗？
可以。你每年都可以选择更优的那一种。这种灵活性催生了“集中（bunching）”策略——把慈善捐赠等可扣除支出集中到单一年份以超过标准扣除门槛，然后在交替年份采用标准扣除。
如果我逐项扣除，房贷利息还可以扣除吗？
可以。对于 2017 年之后购买的房屋，最多 $750,000 的购置债务的房贷利息可以扣除（更早的房贷为 $1,000,000）。该扣除是逐项扣除总额的一部分，如果你选择标准扣除就会失去它。
SALT 扣除上限是多少？
州和地方税（SALT）扣除——涵盖州所得税、销售税和房产税——每份申报上限为 $10,000（已婚分开申报为 $5,000）。由于上限远低于许多高税率州居民实际缴纳的金额，它显著影响标准扣除与逐项扣除的选择。