自雇税指南
自雇税为净自雇收入的 92.35% 的 15.3%（12.4% 社会保障 + 2.9% 医疗保险）。社会保障税适用于 2026 年的前 $176,100，超过单身 $200,000 / 已婚 $250,000 的部分征收 0.9% 的医疗保险附加税，且净收入达到 $400 或以上即需缴纳。
什么是自雇税？
自雇税（SE 税）相当于自雇人士的社会保障和医疗保险税（FICA）。当您是雇员时，雇主支付一半（7.65%），您自己支付一半（7.65%）。作为自雇人士，您需同时支付两半——合计 15.3%——因为您既是雇主又是雇员。不过，在计算调整后总收入时，您可以扣除相当于雇主那一半的部分。
自雇税如何计算
自雇税按净自雇收入的 92.35% 计算（总收入减去允许扣除的业务费用）。12.4% 的社会保障部分适用于 2026 年的前 $176,100 净收入。2.9% 的医疗保险部分适用于全部净收入，超过 $200,000（单身）或 $250,000（已婚）的部分还需额外缴纳 0.9% 的附加税。如果您的净收入在一年内达到 $400 或以上，就必须缴纳自雇税。
降低自雇税的业务扣除
每一项合法的业务支出都会降低您的净自雇收入，从而降低您的自雇税。常见的扣除包括：家庭办公室（简化法或常规法）、业务车辆里程、健康保险费、退休计划供款（SEP IRA、Solo 401(k)）、业务用品和设备、专业服务、广告，以及部分网络和电话费用。请保留详细的记录和收据——扣除必须对您的业务而言是普通且必要的。
季度预估税款
自雇人士通常按季度缴纳预估税，涵盖所得税和自雇税。截止日期为 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日。计算季度付款：估算年度净收入，计算该金额对应的自雇税和所得税，减去任何预期抵免额，再除以 4。可使用 IRS Direct Pay 或 EFTPS 进行电子缴税。Form 1040-ES 附有协助计算的工作表。
自雇人士的退休计划
退休计划是自雇人士减轻税负的最佳方式之一。Solo 401(k) 允许以雇员递延形式供款最高 $23,000（2026 年），另加净收入的 25% 作为雇主供款，总限额为 $69,000 以上。SEP IRA 允许供款最高为净收入的 25%，上限 $69,000。两者都能降低您的应税收入，从而减少自雇税负担。尽早设立计划并坚持供款。
Frequently Asked Questions
自雇税和所得税是一回事吗？
不是。自雇税是社会保障（12.4%）和医疗保险（2.9%）的对应税费，你同时以雇主和雇员两种身份缴纳，合计按净收益的 92.35% 征收 15.3%。所得税是另一回事，按扣除后的应税收入计算。两者都要缴，而且都由季度预估税款覆盖。
我可以扣除一半的自雇税吗？
可以。你可以在 1040 表上把自雇税的 50% 作为线上调减项（above-the-line adjustment）扣除。这会减少你的调整后总收入（AGI）和所得税——但不会减少自雇税本身。
租金收入需要缴纳自雇税吗？
一般情况下不需要，被动租金收入不缴自雇税。但是，如果你向租客提供大量服务（比如经营酒店或民宿），该收入可能被视为主动经营收入，需要缴纳自雇税。针对你的具体情况，请咨询税务专业人士。
作为自由职业者，如何避免欠缴罚款？
按时缴纳季度预估税（4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、1 月 15 日）并满足安全港：缴纳去年应缴税的 100%（调整后总收入（AGI）超过 $150,000 时为 110%）或今年应缴税的 90%。把每笔收入的 25-30% 存入单独的税务账户，有助于确保你有钱可缴。