Guía del impuesto de trabajo autónomo
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3% (12.4% de Seguro Social + 2.9% de Medicare) sobre el 92.35% de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. El Seguro Social se aplica a los primeros $176,100 en 2026, con un recargo de Medicare del 0.9% por encima de $200,000 para solteros / $250,000 para casados, y se debe pagar con ganancias netas de $400 o más.
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) es el equivalente de los impuestos de Seguro Social y Medicare (FICA) para las personas que trabajan por cuenta propia. Cuando es empleado, su empleador paga la mitad (7.65%) y usted paga la mitad (7.65%). Como trabajador por cuenta propia, paga ambas mitades, que suman un 15.3%, porque usted es a la vez empleador y empleado. Sin embargo, puede deducir la mitad equivalente al empleador al calcular su ingreso bruto ajustado.
Cómo se calcula el impuesto SE
El impuesto SE se calcula sobre el 92.35% de sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (ingresos brutos menos los gastos de negocio permitidos). La parte del 12.4% del Seguro Social se aplica a los primeros $176,100 de ingresos netos en 2026. La parte del 2.9% de Medicare se aplica a todos los ingresos netos, con un recargo adicional del 0.9% sobre ingresos superiores a $200,000 (solteros) o $250,000 (casados). Debe pagar el impuesto SE si sus ingresos netos son de $400 o más en un año.
Deducciones de negocio que reducen el impuesto SE
Cada gasto de negocio legítimo reduce sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia y, por lo tanto, su impuesto SE. Las deducciones comunes incluyen: oficina en casa (método simplificado o regular), kilometraje de vehículo de negocio, primas de seguro de salud, contribuciones a planes de jubilación (SEP IRA, Solo 401(k)), suministros y equipos de negocio, servicios profesionales, publicidad y una parte de sus facturas de internet y teléfono. Mantenga registros y recibos detallados: las deducciones deben ser ordinarias y necesarias para su negocio.
Pagos trimestrales de impuestos estimados
Las personas que trabajan por cuenta propia suelen pagar impuestos estimados trimestralmente que cubren tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto SE. Las fechas de vencimiento son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero. Para calcular los pagos trimestrales: calcule sus ingresos netos anuales, calcule el impuesto SE y el impuesto sobre la renta sobre esa cantidad, reste los créditos esperados y divida entre 4. Utilice IRS Direct Pay o EFTPS para los pagos electrónicos. El Formulario 1040-ES incluye hojas de cálculo para ayudarle con los cálculos.
Planes de jubilación para trabajadores por cuenta propia
Los planes de jubilación son una de las mejores formas de reducir su carga fiscal como trabajador por cuenta propia. Un Solo 401(k) permite contribuciones de hasta $23,000 (2026) en aplazamientos como empleado más el 25% de los ingresos netos como contribuciones del empleador, con límites totales de $69,000 o más. Una SEP IRA permite contribuciones de hasta el 25% de los ingresos netos, hasta $69,000. Ambos reducen su ingreso imponible y, por lo tanto, su exposición al impuesto SE. Comience un plan temprano y contribuya de manera constante.
Frequently Asked Questions
¿El impuesto por trabajo por cuenta propia es lo mismo que el impuesto sobre la renta?
No. El impuesto por trabajo por cuenta propia es el equivalente del Seguro Social (12.4 %) y Medicare (2.9 %) que usted paga tanto como empleador como empleado, con un total del 15.3 % sobre el 92.35 % de las ganancias netas. El impuesto sobre la renta es aparte y se calcula sobre su ingreso gravable después de deducciones. Usted paga ambos, y ambos están cubiertos por los pagos estimados trimestrales.
¿Puedo deducir la mitad de mi impuesto por trabajo por cuenta propia?
Sí. Puede deducir el 50 % de su impuesto por trabajo por cuenta propia como un ajuste 'above-the-line' (por encima de la línea) al ingreso en el formulario 1040. Esto reduce su ingreso bruto ajustado y su impuesto sobre la renta, aunque no reduce el impuesto por trabajo por cuenta propia en sí.
¿Pago impuesto por trabajo por cuenta propia sobre los ingresos por alquiler?
Por lo general, no, para los ingresos pasivos por alquiler: no están sujetos al impuesto por trabajo por cuenta propia. Sin embargo, si presta servicios sustanciales a los inquilinos (como en un hotel o una casa de huéspedes B&B), el ingreso puede considerarse un negocio activo y estar sujeto al impuesto por trabajo por cuenta propia (SE). Consulte a un profesional de impuestos para su situación específica.
¿Cómo evito las penalizaciones por pago insuficiente como freelancer?
Pague los impuestos estimados trimestrales a tiempo (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre, 15 de enero) y cumpla una regla de puerto seguro: pague el 100 % del impuesto del año anterior (110 % si su AGI supera los $150,000) o el 90 % del impuesto del año actual. Mantener el 25-30 % de cada pago en una cuenta de impuestos separada ayuda a asegurar que tenga fondos disponibles.