Impuestos sobre ganancias de capital: lo esencial
Las ganancias de capital son las ganancias obtenidas al vender activos. Los activos mantenidos más de 12 meses califican para tasas a largo plazo de 0%, 15% o 20% — 0% hasta $48,350 para solteros / $96,700 para casados en 2026 — mientras que las ganancias a corto plazo se gravan a tasas ordinarias del 10% al 37%.
¿Qué son las ganancias de capital?
Una ganancia de capital es la ganancia que obtiene cuando vende un activo por más de lo que pagó por él. Los activos de capital incluyen acciones, bonos, fondos mutuos, criptomonedas, bienes raíces (excluida su residencia principal hasta ciertos límites) y objetos de colección. La ganancia se calcula como el precio de venta menos su base de costo (precio de compra más cualquier comisión de transacción). Si vende por menos de su base, tiene una pérdida de capital.
Ganancias de capital a corto plazo vs a largo plazo
El período de tenencia determina si una ganancia es a corto o largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo (activos mantenidos 12 meses o menos) se gravan a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que puede oscilar entre el 10% y el 37% en 2026. Las ganancias de capital a largo plazo (activos mantenidos más de 12 meses) se benefician de tasas preferenciales del 0%, 15% o 20%, según sus ingresos. El ahorro fiscal por mantener un activo solo un día adicional más allá de los 12 meses puede ser significativo.
Tasas de ganancias de capital a largo plazo de 2026
Para los declarantes solteros en 2026: la tasa del 0% se aplica a ingresos imponibles de hasta $48,350; la tasa del 15% se aplica a ingresos de $48,350 a $533,400; la tasa del 20% se aplica a ingresos superiores a $533,400. Para casados que declaran en conjunto: 0% hasta $96,700; 15% de $96,700 a $600,050; 20% por encima de eso. Además, los contribuyentes de altos ingresos pueden adeudar un Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT) del 3.8% sobre ingresos de inversión superiores a $200,000 (solteros) o $250,000 (casados).
Cómo minimizar los impuestos sobre las ganancias de capital
Mantenga las inversiones durante al menos 12 meses y 1 día para calificar para las tasas a largo plazo. Utilice la recolección de pérdidas fiscales para vender inversiones perdedoras y compensar las ganancias (hasta $3,000 de pérdidas excedentes pueden compensar ingresos ordinarios anualmente). Mantenga las inversiones en cuentas con ventajas fiscales (IRA, 401(k)) donde las ganancias crecen con impuestos diferidos o libres de impuestos. Done valores apreciados a organizaciones benéficas para evitar las ganancias de capital por completo mientras obtiene una deducción caritativa. Considere el momento de las ventas: distribuir las ganancias entre años fiscales puede mantenerlo en tramos más bajos.
Tasas especiales para objetos de colección y bienes raíces
No todas las ganancias de capital se gravan igual. Los objetos de colección (arte, monedas, antigüedades, metales preciosos) se gravan a una tasa máxima del 28%. La recuperación de la depreciación en bienes raíces se grava al 25%. Las Acciones de Pequeñas Empresas Calificadas (QSBS) mantenidas durante 5 años o más pueden ser elegibles para la exclusión de hasta el 100% de las ganancias según la Sección 1202. Las ventas de residencia principal pueden excluir hasta $250,000 ($500,000 para casados) de ganancia según la Sección 121 si ha vivido allí 2 de los últimos 5 años.
Frequently Asked Questions
¿Cuánto tiempo debo mantener un activo para calificar a las tasas de ganancias de capital a largo plazo?
Debe mantener el activo por más de 12 meses; específicamente, al menos un año y un día. Una ganancia realizada el día 365 es a corto plazo y se grava a las tasas ordinarias de hasta el 37 %; la misma ganancia realizada un día después es a largo plazo y se grava al 0 %, 15 % o 20 %.
¿Pago impuesto sobre las ganancias de capital cuando vendo mi vivienda principal?
Según la Sección 121, puede excluir hasta $250,000 de ganancia ($500,000 si es casado y presenta en conjunto) en la venta de su residencia principal si ha vivido allí 2 de los últimos 5 años. La ganancia que exceda la exclusión está sujeta a impuestos, y puede usar esta exclusión una vez cada dos años.
¿Debo impuesto sobre las ganancias de capital si reinvierto las ganancias?
Sí. Reinvertir las ganancias de una venta no difiere ni evita el impuesto sobre las ganancias de capital: el impuesto se activa por la venta en sí, sin importar lo que haga con el dinero después. Las principales excepciones son los intercambios de bienes similares (like-kind) de bienes raíces comerciales y ciertas inversiones en Fondos de Oportunidad Calificada.
¿Cómo calculo mi base de costo?
Su base de costo es lo que pagó por el activo más las tarifas de compra y las mejoras de capital (en el caso de bienes raíces). Cuando vende, su ganancia es el precio de venta menos su base de costo. Para los activos heredados, la base normalmente se incrementa al valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento del propietario original.