Standardabzug vs Einzelabzug: Was wählen?
Für 2026 beträgt der Standardabzug etwa $15,000 für Alleinstehende, $30,000 für gemeinsam veranlagte Ehepaare und $22,500 für Haushaltsvorstände — genutzt von rund 87% der Steuerzahler. Die Einzelaufstellung lohnt sich nur, wenn Abzüge wie Hypothekenzinsen und staatliche/lokale Steuern (gedeckelt bei $10,000) ihn übersteigen.
Überblick über den Standardabzug
Der Standardabzug ist ein pauschaler Dollarbetrag, der Ihr zu versteuerndes Einkommen senkt — ohne Belege oder Dokumentation. Für 2026 beträgt der Standardabzug etwa $15,000 für Alleinstehende, $30,000 für gemeinsam veranlagte Ehepaare und $22,500 für Haushaltsvorstände. Zusätzliche Beträge stehen Steuerzahlern ab 65 Jahren oder Blinden zur Verfügung. Etwa 87% der Steuerzahler nutzen heute den Standardabzug, gegenüber etwa 70%, bevor der Tax Cuts and Jobs Act ihn 2018 nahezu verdoppelte.
Häufige Einzelabzüge
Zu den Einzelabzügen gehören: 1) Staatliche und lokale Steuern (SALT) — Einkommen-, Grund- und Umsatzsteuern, gedeckelt bei $10,000 pro Steuererklärung. 2) Hypothekenzinsen — auf bis zu $750,000 Erwerbsschulden für nach 2017 gekaufte Häuser. 3) Spenden — in der Regel bis zu 60% des AGI für Geldspenden an qualifizierte Organisationen. 4) Arzt- und Zahnarztkosten — der Teil, der 7.5% des AGI übersteigt. 5) Schadens- und Diebstahlverluste — beschränkt auf bundesweit erklärte Katastrophen.
So entscheiden Sie, welchen Abzug Sie wählen
Vergleichen Sie Ihre gesamten Einzelabzüge mit dem Standardabzug für Ihren Steuerstatus. Wenn die Einzelabzüge den Standardabzug übersteigen, senkt die Einzelaufstellung Ihre Steuerlast stärker. Wichtige Szenarien, in denen die Einzelaufstellung sinnvoll ist: Sie haben eine große Hypothek mit erheblichen Zinsen, Sie leisten umfangreiche Spenden, Sie haben im Verhältnis zum Einkommen hohe Krankheitskosten oder Sie leben in einem Hochsteuerstaat und zahlen erhebliche staatliche Einkommen- und Grundsteuern (vorbehaltlich der SALT-Deckelung).
Die SALT-Abzugsdeckelung und Ausweichlösungen
Die Deckelung von $10,000 auf staatliche und lokale Steuerabzüge ($5,000 bei getrennt veranlagten Ehepaaren) ist eine der wirkungsvollsten Grenzen im Steuergesetz. Steuerzahler mit hohem Einkommen in Hochsteuerstaaten sind am stärksten betroffen. Einige Staaten haben Pass-Through-Entity-Steuerwahl (PTE) als Ausweichlösung eingeführt, die es Geschäftsinhabern ermöglicht, staatliche Steuern auf Unternehmensebene zu zahlen und sie bundesweit abzuziehen. Die SALT-Deckelung läuft nach 2025 aus, sofern der Kongress sie nicht verlängert — was die Standard-gegen-Einzelaufstellung-Berechnung erheblich verändern könnte.
Bündelungsstrategie für Abzüge
Wenn Ihre Einzelabzüge knapp unter der Standardabzugsgrenze liegen, erwägen Sie das „Bündeln" (Bunching) — die Konzentration abzugsfähiger Ausgaben in einem einzigen Jahr, um die Grenze zu überschreiten, und die Nutzung des Standardabzugs in den wechselnden Jahren. Dies funktioniert gut bei Spenden (mithilfe eines Spenderfonds, um Spenden vorzuziehen) und bei Krankheitskosten (Planung freiwilliger Eingriffe in einem einzigen Jahr). Auch die zeitliche Steuerung von Hypothekenzahlungen und Grundsteuern kann helfen, Abzüge strategisch zu bündeln.
Frequently Asked Questions
Wann ist es sinnvoll, Einzelabzüge geltend zu machen?
Einzelabzüge sind sinnvoll, wenn Ihre gesamten Einzelabzüge – Hypothekenzinsen, Bundesstaat- und Kommunalsteuern (gedeckelt bei $10,000), Spenden, medizinische Ausgaben über 7,5 % des AGI und andere – den Standardabzug für Ihren Veranlagungsstatus übersteigen. Etwa 87 % der Steuerzahler nehmen den Standardabzug, weil er höher ist.
Kann ich ein Jahr den Standardabzug nehmen und im nächsten Jahr Einzelabzüge geltend machen?
Ja. Sie können jedes Jahr die bessere Option wählen. Diese Flexibilität ermöglicht das „Bündeln (Bunching)“ – die Konzentration abzugsfähiger Ausgaben wie Spenden in einem einzigen Jahr, um die Standardabzugsschwelle zu überschreiten, und dann die Inanspruchnahme des Standardabzugs in den abwechselnden Jahren.
Ist Hypothekenzins bei Einzelabzügen weiterhin absetzbar?
Ja, Hypothekenzinsen sind auf bis zu $750,000 Anschaffungsdarlehen für nach 2017 gekaufte Häuser absetzbar ($1 Million für ältere Hypotheken). Der Abzug ist Teil Ihrer Einzelabzugssumme und geht verloren, wenn Sie stattdessen den Standardabzug nehmen.
Was ist die SALT-Obergrenze?
Der Abzug für Bundesstaat- und Kommunalsteuern (SALT) – der Bundesstaat-Einkommensteuern, Umsatzsteuern und Grundsteuern umfasst – ist auf $10,000 pro Steuererklärung gedeckelt ($5,000 bei getrennter Veranlagung von Ehepaaren). Da die Obergrenze deutlich unter dem liegt, was viele Einwohner von Hochsteuerstaaten zahlen, beeinflusst sie die Entscheidung zwischen Standardabzug und Einzelabzügen erheblich.