Leitfaden Selbständigensteuer
Die Selbstständigensteuer beträgt 15.3% (12.4% Sozialversicherung + 2.9% Medicare) auf 92.35% des Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit. Die Sozialversicherung gilt für die ersten $176,100 im Jahr 2026, mit einem Medicare-Zuschlag von 0.9% über $200,000 für Alleinstehende / $250,000 für Verheiratete; sie ist ab einem Nettogewinn von $400 fällig.
Was ist die Selbstständigensteuer?
Die Selbstständigensteuer (SE-Steuer) ist das Äquivalent der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA) für Menschen, die für sich selbst arbeiten. Wenn Sie Arbeitnehmer sind, zahlt Ihr Arbeitgeber die Hälfte (7.65%) und Sie zahlen die Hälfte (7.65%). Als Selbstständiger zahlen Sie beide Hälften — insgesamt 15.3% — weil Sie gleichzeitig Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind. Sie können jedoch die arbeitgeberäquivalente Hälfte bei der Berechnung Ihres bereinigten Bruttoeinkommens abziehen.
So wird die SE-Steuer berechnet
Die SE-Steuer wird auf 92.35% Ihres Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit berechnet (Bruttoeinnahmen abzüglich zulässiger Betriebsausgaben). Der Sozialversicherungsanteil von 12.4% gilt für die ersten $176,100 des Nettoeinkommens im Jahr 2026. Der Medicare-Anteil von 2.9% gilt für das gesamte Nettoeinkommen, mit einem zusätzlichen Zuschlag von 0.9% auf Einkünfte über $200,000 (Alleinstehende) oder $250,000 (Verheiratete). Sie müssen SE-Steuer zahlen, wenn Ihr Nettogewinn in einem Jahr $400 oder mehr beträgt.
Betriebsausgaben, die die SE-Steuer senken
Jede legitime Betriebsausgabe verringert Ihr Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit und damit Ihre SE-Steuer. Häufige Abzüge sind: Homeoffice (vereinfachte oder reguläre Methode), gefahrene Kilometer für Geschäftsfahrzeuge, Krankenversicherungsprämien, Rentenplanbeiträge (SEP IRA, Solo 401(k)), Betriebsmittel und Ausrüstung, professionelle Dienstleistungen, Werbung sowie ein Teil Ihrer Internet- und Telefonrechnungen. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen und Belege — Abzüge müssen für Ihr Unternehmen üblich und notwendig sein.
Vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen
Selbstständige zahlen in der Regel vierteljährliche geschätzte Steuern, die sowohl die Einkommensteuer als auch die SE-Steuer abdecken. Die Fälligkeitstermine sind der 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar. So berechnen Sie die vierteljährlichen Zahlungen: Schätzen Sie Ihr jährliches Nettoeinkommen, berechnen Sie SE-Steuer und Einkommensteuer auf diesen Betrag, ziehen Sie erwartete Gutschriften ab und teilen Sie durch 4. Verwenden Sie IRS Direct Pay oder EFTPS für elektronische Zahlungen. Das Form 1040-ES enthält Arbeitsblätter zur Unterstützung bei den Berechnungen.
Rentenpläne für Selbstständige
Rentenpläne sind eine der besten Möglichkeiten, Ihre Steuerlast als Selbstständiger zu senken. Ein Solo 401(k) ermöglicht Beiträge von bis zu $23,000 (2026) als Arbeitnehmeraufschub plus 25% des Nettoeinkommens als Arbeitgeberbeiträge, mit Gesamtgrenzen von $69,000+. Eine SEP IRA ermöglicht Beiträge von bis zu 25% des Nettoeinkommens, bis zu $69,000. Beide senken Ihr zu versteuerndes Einkommen und damit Ihre SE-Steuerbelastung. Starten Sie frühzeitig einen Plan und zahlen Sie regelmäßig ein.
Frequently Asked Questions
Ist die Selbstständigensteuer dasselbe wie die Einkommensteuer?
Nein. Die Selbstständigensteuer ist das Äquivalent zu Social Security (12,4 %) und Medicare (2,9 %), das Sie sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer zahlen, insgesamt 15,3 % auf 92,35 % des Nettoeinkommens. Die Einkommensteuer ist getrennt und wird auf Ihr zu versteuerndes Einkommen nach Abzügen berechnet. Sie zahlen beides, und beides wird durch vierteljährliche Vorauszahlungen abgedeckt.
Kann ich die Hälfte meiner Selbstständigensteuer absetzen?
Ja. Sie können 50 % Ihrer Selbstständigensteuer als über der Linie liegende Einkommenskorrektur (Above-the-Line Adjustment) auf Formular 1040 absetzen. Das reduziert Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen und Ihre Einkommensteuer – allerdings nicht die Selbstständigensteuer selbst.
Zahle ich auf Mieteinnahmen Selbstständigensteuer?
Im Allgemeinen nein, bei passiven Mieteinnahmen – sie unterliegen nicht der Selbstständigensteuer. Wenn Sie den Mietern jedoch erhebliche Dienstleistungen erbringen (wie in einem Hotel oder einer Pension), kann das Einkommen als aktives Geschäft gelten und der Selbstständigensteuer unterliegen. Lassen Sie sich für Ihre spezifische Situation von einem Steuerprofi beraten.
Wie vermeide ich als Freiberufler Strafen wegen Unterzahlung?
Zahlen Sie vierteljährliche Vorauszahlungen pünktlich (15. April, 15. Juni, 15. September, 15. Januar) und erfüllen Sie eine Safe-Harbor-Regel: zahlen Sie 100 % der letztjährigen Steuer (110 %, wenn Ihr AGI über $150,000 liegt) oder 90 % der diesjährigen Steuer. Wenn Sie 25–30 % jeder Zahlung auf ein separates Steuerkonto legen, stellen Sie sicher, dass Mittel verfügbar sind.