Guia de imposto de trabalho autônomo
O imposto sobre trabalho autônomo é de 15.3% (12.4% de Previdência Social + 2.9% de Medicare) sobre 92.35% da renda líquida do trabalho autônomo. A Previdência Social se aplica aos primeiros $176,100 em 2026, com uma sobretaxa de Medicare de 0.9% acima de $200,000 para solteiros / $250,000 para casados, e é devida sobre ganhos líquidos de $400 ou mais.
O que é o imposto de trabalho por conta própria?
O imposto de trabalho por conta própria (SE tax) é o equivalente aos impostos de Previdência Social e Medicare (FICA) para as pessoas que trabalham por conta própria. Quando é empregado, o seu empregador paga metade (7.65%) e você paga a outra metade (7.65%). Como trabalhador por conta própria, paga as duas metades — totalizando 15.3% — porque é simultaneamente empregador e empregado. No entanto, pode deduzir a metade equivalente à do empregador ao calcular o seu rendimento bruto ajustado.
Como é calculado o imposto SE
O imposto SE é calculado sobre 92.35% do seu rendimento líquido de trabalho por conta própria (receitas brutas menos despesas empresariais permitidas). A parcela de 12.4% de Previdência Social aplica-se aos primeiros $176,100 de rendimento líquido em 2026. A parcela de 2.9% de Medicare aplica-se a todo o rendimento líquido, com uma sobretaxa adicional de 0.9% sobre rendimentos acima de $200,000 (solteiros) ou $250,000 (casados). Deve pagar o imposto SE se o seu rendimento líquido for de $400 ou mais num ano.
Deduções empresariais que reduzem o imposto SE
Cada despesa empresarial legítima reduz o seu rendimento líquido de trabalho por conta própria e, consequentemente, o seu imposto SE. As deduções comuns incluem: escritório em casa (método simplificado ou regular), quilometragem de veículo empresarial, prémios de seguro de saúde, contribuições para planos de reforma (SEP IRA, Solo 401(k)), materiais e equipamento empresarial, serviços profissionais, publicidade e uma parte das suas faturas de internet e telefone. Mantenha registos e recibos detalhados — as deduções devem ser ordinárias e necessárias para o seu negócio.
Pagamentos trimestrais de impostos estimados
Os trabalhadores por conta própria pagam normalmente impostos estimados trimestrais que abrangem tanto o imposto sobre rendimento como o imposto SE. As datas de vencimento são 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro. Para calcular os pagamentos trimestrais: estime o seu rendimento líquido anual, calcule o imposto SE e o imposto sobre rendimento sobre esse valor, subtraia quaisquer créditos previstos e divida por 4. Utilize o IRS Direct Pay ou o EFTPS para pagamentos eletrónicos. O Form 1040-ES inclui folhas de cálculo para ajudar nos cálculos.
Planos de reforma para trabalhadores por conta própria
Os planos de reforma são uma das melhores formas de reduzir a sua carga fiscal como trabalhador por conta própria. Um Solo 401(k) permite contribuições até $23,000 (2026) em diferimentos de empregado, mais 25% do rendimento líquido como contribuições de empregador, com limites totais de $69,000 ou mais. Um SEP IRA permite contribuições até 25% do rendimento líquido, até $69,000. Ambos reduzem o seu rendimento tributável e, portanto, a sua exposição ao imposto SE. Inicie um plano cedo e contribua de forma consistente.
Frequently Asked Questions
O imposto sobre trabalho autônomo é o mesmo que o imposto de renda?
Não. O imposto sobre trabalho autônomo é o equivalente à Seguridade Social (12.4%) e ao Medicare (2.9%) que você paga tanto como empregador quanto como empregado, totalizando 15.3% sobre 92.35% dos ganhos líquidos. O imposto de renda é separado e calculado sobre sua renda tributável depois das deduções. Você paga os dois, e ambos são cobertos pelos pagamentos trimestrais de imposto estimado.
Posso deduzir metade do meu imposto sobre trabalho autônomo?
Sim. Você pode deduzir 50% do seu imposto sobre trabalho autônomo como um ajuste acima da linha na renda do formulário 1040. Isso reduz sua renda bruta ajustada e seu imposto de renda — embora não reduza o imposto sobre trabalho autônomo em si.
Pago imposto sobre trabalho autônomo sobre renda de aluguel?
Geralmente não, para renda passiva de aluguel — ela não está sujeita ao imposto sobre trabalho autônomo. No entanto, se você presta serviços substanciais aos inquilinos (como em um hotel ou pousada), a renda pode ser considerada um negócio ativo e sujeita ao imposto sobre trabalho autônomo. Consulte um profissional de impostos para a sua situação específica.
Como evito penalidades por pagamento insuficiente como freelancer?
Pague os impostos estimados trimestrais em dia (15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro, 15 de janeiro) e cumpra uma regra de porto seguro: pague 100% do imposto do ano anterior (110% se sua renda bruta ajustada (AGI) ultrapassar $150,000) ou 90% do imposto deste ano. Manter 25–30% de cada pagamento em uma conta de impostos separada ajuda a garantir que você tenha fundos disponíveis.