자영업 세금 가이드
자영업세는 순자영업 소득의 92.35%에 대해 15.3%(사회보장세 12.4% + 메디케어 2.9%)입니다. 사회보장세는 2026년 첫 $176,100에 적용되며, 단독 $200,000 / 부부 $250,000 초과분에는 0.9%의 메디케어 추가세가 붙고, 순소득이 $400 이상이면 납부해야 합니다.
자영업세란 무엇인가요?
자영업세(SE tax)는 스스로 일하는 사람에게 부과되는 사회보장세 및 메디케어세(FICA)에 해당하는 세금입니다. 직원일 때는 고용주가 절반(7.65%)을 부담하고 본인이 절반(7.65%)을 부담합니다. 자영업자는 고용주이자 직원이기 때문에 두 부분을 모두 부담하여 총 15.3%를 납부합니다. 다만 조정 총소득을 계산할 때 고용주에 해당하는 절반을 공제할 수 있습니다.
자영업세 계산 방법
자영업세는 순자영업 소득(총수입에서 허용되는 사업 경비를 뺀 금액)의 92.35%에 대해 계산됩니다. 12.4%의 사회보장세 부분은 2026년 기준 순소득 첫 $176,100에 적용됩니다. 2.9%의 메디케어 부분은 모든 순소득에 적용되며, $200,000(단독) 또는 $250,000(부부)을 초과하는 소득에는 0.9%의 추가세가 붙습니다. 연간 순소득이 $400 이상이면 자영업세를 납부해야 합니다.
자영업세를 낮추는 사업 공제
적법한 모든 사업 경비는 순자영업 소득을 줄여 주며, 따라서 자영업세도 낮춰 줍니다. 일반적인 공제 항목은 다음과 같습니다: 홈오피스(간편법 또는 정규법), 업무용 차량 주행 거리, 건강보험료, 은퇴 플랜 납입(SEP IRA, Solo 401(k)), 사업용 소모품 및 장비, 전문 서비스, 광고, 그리고 인터넷·전화 요금의 일부. 상세한 기록과 영수증을 보관하세요 — 공제는 사업상 통상적이고 필요한 것이어야 합니다.
분기별 추정세 납부
자영업자는 일반적으로 소득세와 자영업세를 모두 포함하는 분기별 추정세를 납부합니다. 납부 기한은 4월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 1월 15일입니다. 분기별 납부액을 계산하려면: 연간 순소득을 추정하고, 그 금액에 대한 자영업세와 소득세를 계산한 뒤, 예상 세액 공제를 차감하고, 4로 나눕니다. 전자 납부는 IRS Direct Pay 또는 EFTPS를 이용하세요. Form 1040-ES에는 계산에 도움이 되는 워크시트가 포함되어 있습니다.
자영업자를 위한 은퇴 플랜
은퇴 플랜은 자영업자의 세금 부담을 줄이는 최선의 방법 중 하나입니다. Solo 401(k)는 직원 이연 납입으로 최대 $23,000(2026년)에 더해 순소득의 25%를 고용주 기여금으로 납입할 수 있으며, 총 한도는 $69,000 이상입니다. SEP IRA는 순소득의 25%까지, 최대 $69,000까지 납입할 수 있습니다. 둘 다 과세 소득을 줄여 자영업세 노출을 낮춥니다. 플랜을 일찍 시작하고 꾸준히 납입하세요.
Frequently Asked Questions
자영업 세금은 소득세와 같은 것인가요?
아닙니다. 자영업 세금은 고용주와 직원의 몫을 모두 부담하는 사회보장세(12.4%)와 메디케어(2.9%) 상당액으로, 순소득의 92.35%에 대해 합계 15.3%가 적용됩니다. 소득세는 별개로 공제 후 과세 소득에 대해 계산됩니다. 둘 다 납부해야 하며 분기별 예정 납부로 충당됩니다.
자영업 세금의 절반을 공제할 수 있나요?
네. Form 1040에서 자영업 세금의 50%를 소득 산출 전 공제(above-the-line adjustment)로 공제할 수 있습니다. 이는 조정 총소득과 소득세를 줄여주지만 자영업 세금 자체를 줄여주지는 않습니다.
임대 소득에 자영업 세금을 내야 하나요?
일반적으로 수동적 임대 소득에는 자영업 세금을 내지 않습니다. 그러나 호텔이나 B&B처럼 세입자에게 상당한 서비스를 제공한다면 그 소득은 영업적 사업으로 간주되어 자영업(SE) 세금이 부과될 수 있습니다. 본인의 상황에 대해서는 세무 전문가와 상담하세요.
프리랜서는 납부 부족 가산세를 어떻게 피할 수 있나요?
분기별 예정 납부세를 제때(4월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 1월 15일) 납부하고 안전항 조항을 충족하세요. 작년 세금의 100%(AGI가 $150,000 초과 시 110%) 또는 올해 세금의 90%를 납부하면 됩니다. 매 수입의 25-30%를 별도의 세금 계좌에 적립해 두면 납부 자금이 마련되어 있습니다.