أساسيات ضريبة الأرباح الرأسمالية
الأرباح الرأسمالية هي الأرباح الناتجة عن بيع الأصول. الأصول المحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا مؤهلة للمعدلات طويلة الأجل البالغة 0% أو 15% أو 20% — بنسبة 0% حتى $48,350 للعازب / $96,700 للمتزوجين في عام 2026 — بينما تُفرض الضريبة على الأرباح قصيرة الأجل بالمعدلات العادية من 10% إلى 37%.
ما هي الأرباح الرأسمالية؟
الربح الرأسمالي هو الربح الذي تحققه عندما تبيع أصلًا بأكثر مما دفعته مقابله. تشمل الأصول الرأسمالية الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والعملات المشفرة والعقارات (باستثناء مسكنك الأساسي حتى حدود معينة) والمقتنيات القابلة للتحصيل. يُحسب الربح بسعر البيع مطروحًا منه أساس التكلفة (سعر الشراء مضافًا إليه أي رسوم معاملات). إذا بعت بأقل من أساسك، تكون لديك خسارة رأسمالية.
الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل
تحدد فترة الاحتفاظ ما إذا كان الربح قصير الأجل أم طويل الأجل. تُفرض الضريبة على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (أصول محتفظ بها 12 شهرًا أو أقل) بمعدل ضريبة الدخل العادي — الذي قد يتراوح من 10% إلى 37% في عام 2026. بينما تستفيد الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (أصول محتفظ بها أكثر من 12 شهرًا) من معدلات تفضيلية تبلغ 0% أو 15% أو 20% حسب دخلك. قد تكون الوفورات الضريبية الناتجة عن الاحتفاظ بالأصل يومًا إضافيًا واحدًا فقط بعد تجاوز علامة 12 شهرًا كبيرة.
معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل لعام 2026
بالنسبة للمقدمين الفرديين في عام 2026: ينطبق معدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى $48,350؛ وينطبق معدل 15% على الدخل من $48,350 إلى $533,400؛ وينطبق معدل 20% على الدخل فوق $533,400. وبالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا: 0% حتى $96,700؛ و15% من $96,700 إلى $600,050؛ و20% فوق ذلك. إضافةً إلى ذلك، قد يدين دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع بضريبة صافي دخل الاستثمار (NIIT) بنسبة 3.8% على دخل الاستثمار فوق $200,000 (أعزب) أو $250,000 (متزوج).
كيفية تقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية
احتفظ بالاستثمارات لمدة 12 شهرًا ويوم واحد على الأقل للتأهل للمعدلات طويلة الأجل. استخدم حصاد الخسائر الضريبية لبيع الاستثمارات الخاسرة وتعويض الأرباح (يمكن لخسائر زائدة تصل إلى $3,000 تعويض الدخل العادي سنويًا). احتفظ بالاستثمارات في حسابات ذات مزايا ضريبية (IRA، 401(k)) حيث ينمو الربح بتأجيل ضريبي أو بإعفاء ضريبي. تبرع بالأوراق المالية التي ارتفعت قيمتها للجمعيات الخيرية لتجنب الأرباح الرأسمالية كليًا مع الحصول على خصم خيري. انتبه إلى توقيت عمليات البيع — فتوزيع الأرباح عبر سنوات ضريبية قد يُبقيك في شرائح أقل.
معدلات خاصة للمقتنيات والعقارات
لا تُفرض الضريبة على جميع الأرباح الرأسمالية بنفس الطريقة. تُفرض الضريبة على المقتنيات (الأعمال الفنية، والعملات، والتحف، والمعادن الثمينة) بمعدل أقصى قدره 28%. ويُفرض على استرداد الإهلاك للعقارات ضريبة بنسبة 25%. قد تكون أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) المحتفظ بها لمدة 5 سنوات أو أكثر مؤهلة لاستبعاد يصل إلى 100% من الأرباح بموجب القسم 1202. وقد تستبعد مبيعات المسكن الأساسي ربحًا يصل إلى $250,000 ($500,000 للمتزوجين) بموجب القسم 121 إذا كنت قد عشت فيه سنتين من آخر 5 سنوات.
Frequently Asked Questions
كم يجب أن أحتفظ بالأصل حتى أتأهل لمعدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل؟
يجب أن تحتفظ بالأصل لأكثر من 12 شهرًا — وتحديدًا سنة ويوم واحد على الأقل. الربح المحقق في اليوم 365 يعد قصير الأجل ويُضرب بالضريبة بالمعدلات العادية التي تصل إلى 37%؛ أما الربح نفسه المحقق بعد يوم واحد فيعد طويل الأجل ويُضرب بالضريبة بمعدلات 0% أو 15% أو 20%.
هل أدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع منزلي الأساسي؟
بموجب القسم 121، يمكنك إعفاء ما يصل إلى $250,000 من الأرباح ($500,000 للمتزوج الذي يقدّم إقرارًا مشتركًا) من بيع مسكنك الأساسي إذا كنت قد عشت فيه لمدة سنتين من السنوات الخمس الماضية. الأرباح التي تتجاوز مبلغ الإعفاء خاضعة للضريبة، ويمكنك استخدام هذا الإعفاء مرة كل سنتين.
هل أدين بضريبة الأرباح الرأسمالية إذا أعدت استثمار العائدات؟
نعم. إعادة استثمار عائدات البيع لا تؤجل أو تتجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية — فالضريبة تُستحق بالبيع نفسه، بغض النظر عما تفعله بالمال لاحقًا. الاستثناءات الرئيسية هي تبادلات الأصول العقارية التجارية المتشابهة وبعض استثمارات صناديق الفرص المؤهلة.
كيف أحسب أساس التكلفة الخاص بي؟
أساس التكلفة لديك هو ما دفعته مقابل الأصل مضافًا إليه أي رسوم شراء وتحسينات رأسمالية (بالنسبة للعقارات). وعند البيع، يكون ربحك هو سعر البيع مطروحًا منه أساس التكلفة. وبالنسبة للأصول الموروثة، يُرفع الأساس عادةً إلى القيمة السوقية العادلة في تاريخ وفاة المالك الأصلي.